【辅导】5分钟告诉你8月报税变化

2017-8-14 15:17:20 人评论 次浏览 分类:2018世界杯官网



8月申报表修改了?!

不要担心!

5分钟教你如何填报

  为配合增值税税率的简并,国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整。

增值税申报表表单有变化

  1.《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中的“11%税率”栏次调整为两栏,分别为“4a栏次11%税率的货物及加工修理修配劳务”和“4b栏次11%税率的服务、不动产和无形资产”。

  2.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中的第8栏“其他”栏次调整为两栏,分别为“8a栏次加计扣除农产品进项税额”和“8b栏次其他”。  

  增值税申报表需要重点关注哪些变化呢?小编已经用案例帮你总结好啦!下面用我们引入两个案例解析如何填报,欢迎收藏或转发哦~

举个“栗子”

案例分析一

  W公司是一家从事纯农产品初级加工的企业,增值税一般纳税人,2017年7月发生业务如下: 

   业务一:向C公司销售初级加工农产品,开具税率为11%增值税专用发票,销售额200万元,税额22万元。  

  业务二:

  (1)当月向某一般纳税人购入农产品,取得增值税专用发票1份,金额50万元,发票上注明税额为5.5万元,当月认证并相符;

  (2)当月向小规模纳税人购入农产品,取得税务机关代开增值税代开专用发票6份,金额15万,税额0.45万元;

  (3)当月向农户购入自产农产品取得增值税普通发票10份,购买价为100万元。(上述取得的发票全部于7月份申报抵扣。)

  (4)若上月无留抵税额,当月取得其他抵扣项目认证增值税专用发票2份,金额10万元、税额1.7万元。


计算步骤 

销项税额:200×11%=22万元,填入附表一第4a栏“11%税率的货物及加工修理修配劳务”。


进项税额:

(1)取得农产品增值税专用发票可抵扣税额为5.5万元,填入附表二第1、2栏;

(2)取得其他抵扣项目增值税专用发票可抵扣税额为1.7万元,填入附表二第1、2栏;  

(3)取得向小规模纳税人处的增值税专用发票可抵扣税额为15×11%=1.65万元,填入附表二第6栏;  

(4)取得农产品销售普通发票可抵扣税额为100×11%=11万元,填入附表二第6栏;  


当月可抵扣进项税:5.5+1.65+11+1.7=19.85万元 

应纳增值税额:22-19.85=2.15万元   

  第一步:填写业务一《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)

第二步:填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)

第三步:填写《增值税纳税申报表》


案例分析二

  D企业为一般纳税人,2017年7月发生业务如下:  


  业务一:

  (1)销售布料30万元(不含税金额),开具了增值税专用发票;

  (2)销售棉短绒20万元(不含税金额),开具了普通发票;  


 业务二:

  (1)本月购进棉花A一批用于生产布料,取得增值税专用发票,金额10万元,税额1.1万元;

  (2)向农业合作社购进棉花B一批用于生产棉短绒,买价5万元,取得免税普通发票;

  (3)向小规模纳税人甲购进棉花C一批,取得增值税专用发票,金额20万元,税额0.6万元,由于仓库管理不到位,无法确定其用途;

  (4)向小规模纳税人乙购进棉花D一批用于生产布料,取得增值税专用发票,金额30万元,税额0.9万元 。   


计算步骤 


销项税额 :

(1)30×17%=5.1万元,填入附表一第1栏“17%税率的货物及加工修理修配劳务”  。

(2)20×11%=2.2万元,填入附表一第4a栏“11%税率的货物及加工修理修配劳务”  。


进项税额:

 (1)取得向一般纳税人购入农产品增值税专用发票可抵扣税额为1.1万元,填入附表二第1、2栏;  

(2)取得小规模纳税人甲购进棉花C一批,未分开核算,取得增值税专用发票可抵扣税额为0.6万元,填入附表二第1、2栏;  

(3)从农业合作社处取得免税普通发票可抵扣税额为5×11%=0.55万元,填入附表二第6栏;  

(4)向小规模纳税人乙购进棉花D一批用于生产布料取得增值税专用发票可抵扣税额为30×11%=3.3万元,填入附表二第6栏;  

(5)可加计扣除的农产品进项税额:10×(13%-11%)+30 ×(13%-11%) =0.8万元,填入附表二第8a栏;   


当月可抵扣进项税:1.1+0.6+0.55+3.3+0.8=6.35万元   

应纳增值税额:7.3-6.35=0.95万元      

第一步:填写业务一《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)

  第二步:填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)

第三步:填写《增值税纳税申报表》

看完有点晕?

没关系,

一 张 表 告诉你一切


(来源:中国税务报)

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